请个人做设计、讲课、写方案注意了：11月起付款方要先代扣增值税

11月1日起，公司向个人付款的流程要多一步。财政部、税务总局发布的《境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法》（财政部 税务总局公告2026年第28号）自2026年11月1日起施行，配套申报由国家税务总局公告2026年第19号明确。核心变化是：以前这类交易多由自然人自行申报，11月起改由付款的境内单位在付款时代扣代缴。

不是所有付给个人的钱都要代扣，范围只限定在7类服务：研发、软件、设计、咨询、广播影视节目（作品）制作、文化、教育服务。请自由设计师做包装、请外部讲师讲课、请顾问出方案，都可能在范围内；而工资薪金、属于综合所得的劳务报酬走个人所得税口径，不在本次代扣增值税范围内，两套义务不要混在一起。

谁付钱、谁代扣是最关键的判断。收款方是境内自然人、付款方是境内单位、付的是上面7类服务的价款，同时满足这三条，付款方就是扣缴义务人。个体工商户不适用本办法；平台内从业的自然人，如平台企业已按规定代办申报，也不适用。应扣缴增值税等于销售额乘以规定征收率，扣增值税的同时一并扣缴对应的附加税费。

起征点和申报时间最容易记错。按次纳税的起征点为每次（日）销售额1000元，同一天向同一自然人发生多笔的，按日合并计算；达到起征点，付款时代扣，未达到则不代扣。申报以月为计税期间，应当自交易次月1日起15日内申报并缴款，即11月付的钱，12月15日前完成申报。即使当次无需代扣，也要按办法要求办理申报。

对创业者来说，这项变化主要影响三处：常请外部个人帮忙的支出、与自由职业者及外部顾问的结算流程、财务与出纳的对账习惯。付款前没确认身份、类别和金额口径，事后补扣、补申报都更被动。2026年1月1日至10月31日的交易仍按过渡安排由自然人自行申报，11月1日之后的按新办法处理。

付款前可以按下面这张清单逐项核对。

收款方身份：对方是自然人、个体工商户还是公司，是否属于本办法的适用范围。

服务类别：这笔钱是不是7类服务之一，服务内容与合同、交付物是否对应。

金额与起征点：当次（日）销售额是否达到1000元，同一天多笔是否合并计算。

税款处理：合同或结算单上是否写明代扣增值税及附加、实付金额与扣缴金额如何计算。

申报安排：谁负责次月15日前的扣缴申报，申报资料与付款凭证是否留存完整。

例外情形：是否属于平台代办申报、免税等情形，有无相关证明材料。

拿不准的先对照公告原文和主管税务机关现行指南确认，具体办理以现行规定为准。

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